Cada semana vemos el mismo patrón: colombianos que se fueron del país, trabajan remoto para empresas extranjeras, cobran por PayPal, Wise o cuentas internacionales… y creen que, por el simple hecho de “no vivir en Colombia”, ya no tienen obligaciones fiscales aquí.
La realidad jurídica es bastante más compleja.Y si eres nómada digital, ignorar esa complejidad puede salir carísimo: sanciones, doble tributación, investigaciones de la DIAN y años de estrés innecesario.
En este artículo te explicamos, con rigor jurídico pero en lenguaje claro: i) qué significa realmente ser residente fiscal colombiano, ii) por qué puedes seguir siéndolo aunque no tengas domicilio ni vivas en Colombia, iii) cuáles son los mitos más peligrosos para nómadas digitales, iv) y qué errores concretos te exponen a sanciones y doble tributación.
1. Qué significa realmente ser residente fiscal: concepto jurídico y base normativa
Es fundamental distinguir dos conceptos que suelen confundirse: domicilio civil y residencia fiscal.
Mientras el domicilio se refiere al lugar donde una persona vive habitualmente y manifiesta intención de permanecer, la residencia fiscal es una categoría exclusivamente tributaria que determina en qué país se está obligado a declarar y tributar, incluso por rentas obtenidas en el exterior.
En Colombia, la residencia fiscal se rige por el artículo 10 del Estatuto Tributario, que establece:
1. un criterio objetivo basado en los días de permanencia en el país, y
2. varias presunciones que permiten considerar residente a una persona aun cuando no cumpla la regla de los 183 días, siempre que existan vínculos económicos o familiares relevantes.
2. Criterios que usa Colombia para determinar si eres residente fiscal
2.1. La regla objetiva de los 183 días
La regla más conocida es la siguiente:
Si permaneces en Colombia 183 días o más dentro de un período de 365 días, continuos o discontinuos, eres residente fiscal colombiano.
Esto significa que incluso si entras y sales varias veces, lo que cuenta es la suma de días dentro de esos 12 meses. Si superas el umbral, el análisis es relativamente sencillo: Colombia te considera residente fiscal y, en principio, te grava por tu renta mundial (todo lo que ganes, sin importar el país de la fuente).
Pero aquí viene el punto donde muchos nómadas digitales se confían demasiado:si no cumples los 183 días, eso NO garantiza que seas no residente.
2.2. Presunciones de residencia fiscal cuando no cumples los 183 días
El artículo 10 ET también incluye una serie de presunciones que permiten calificarte como residente fiscal aun cuando no alcances los 183 días.
- Centro de intereses económicos en Colombia: Se considera que el centro de intereses ecónomicos está en Colombia cuando el 50% o la mayor parte delta patrimonio está en Colombia; o si tus inversiones, negocios o rentas pasivas se ubican principalmente en Colombia;o si tus ingresos dependen, en gran medida, de actividades o activos situados en Colombia.
- Centro de intereses familiares en Colombia: Se considera que si tu cónyuge o tus hijos dependientes residen de manera habitual en Colombia; o si tu núcleo familiar sigue anclado al país, aunque tú estés viajando.
- Patrimonio mayoritariamente en Colombia: si más del 50 % de tu patrimonio (cuentas, inmuebles, vehículo, inversiones) está en Colombia.
La DIAN y la doctrina han interpretado la expresión “centro de intereses vitales” como una noción amplia que combina:
- vínculos económicos relevantes (de dónde viene tu dinero, dónde están tus bienes), y
- vínculos personales y familiares estables (dónde vive tu familia, dónde desarrollas tu vida).
3. Por qué un nómada digital puede seguir siendo residente fiscal colombiano aunque viva fuera
En la práctica profesional, hemos analizado múltiples casos de colombianos que, aun viviendo fuera del país, continúan siendo considerados residentes fiscales en Colombia. Uno de los ejemplos más ilustrativos es el de un ciudadano colombiano que, durante un mismo año fiscal, pasó: 6 meses en España, 4 meses en Colombia, y 2 meses en México, mientras prestaba servicios digitales para una empresa estadounidense y recibía sus pagos a través de plataformas como PayPal, Wise y cuentas bancarias internacionales.
A primera vista, podría parecer que esta persona no cumple la regla de los 183 días en Colombia y, por tanto, debería ser tratada como no residente fiscal. Sin embargo, el análisis jurídico de la residencia fiscal es mucho más profundo y está determinado por los vínculos personales y económicos que mantiene la persona con el país.
Bajo el artículo 10 del Estatuto Tributario y el concepto de centro de intereses vitales, Colombia podría seguir considerándolo residente fiscal si se verifican ciertas condiciones, entre ellas:
- Vivienda disponible o habitual en Colombia, incluso si pasa gran parte del año en el exterior.
- Patrimonio mayoritariamente ubicado en Colombia, como cuentas bancarias, inmuebles, inversiones o vehículos.
- Vínculos familiares relevantes, especialmente si el cónyuge, hijos dependientes o padres a cargo residen de manera habitual en el país.
- Dependencia económica de actividades o activos localizados en Colombia.
Estos factores demuestran que la residencia fiscal no depende exclusivamente de la presencia física en el país, sino de dónde está anclada la vida personal, patrimonial y económica del contribuyente.
Lo mismo ocurre con el caso del nómada digital del segundo documento: un colombiano que trabaja remoto para una empresa extranjera, distribuye su tiempo entre varios países y utiliza plataformas internacionales para recibir sus ingresos. Aunque su movilidad es alta, su realidad económica y familiar puede seguir radicada en Colombia, lo cual es suficiente para que la administración tributaria lo considere residente fiscal.
Conclusión clave para nómadas digitales
Para efectos fiscales, no basta con salir de Colombia ni con vivir en otro país durante parte del año. Si tu familia, tu patrimonio, tus inversiones o tu flujo económico principal continúan en Colombia, existe una alta probabilidad de que sigas siendo considerado residente fiscal colombiano, con la obligación de declarar y tributar en el país.
En otras palabras: se demuestra por los hechos objetivos que demuestran dónde está tu vida real.
Preguntas frecuentes (FAQ) para nómadas digitales colombianos
1. ¿Puedo vivir fuera de Colombia y seguir siendo residente fiscal colombiano?
Sí. Si cumples la regla de los 183 días o alguna de las presunciones del artículo 10 ET (familia, patrimonio, centro de intereses económicos), puedes seguir siendo residente fiscal aunque no tengas domicilio en Colombia.
2. Si ya no tengo domicilio en Colombia, ¿eso me convierte automáticamente en no residente fiscal?
No. El domicilio civil y la residencia fiscal son conceptos diferentes. La residencia fiscal se determina por criterios objetivos y presunciones tributarias, no solo por tu declaración de domicilio.
3. Si mis ingresos vienen 100 % del exterior, ¿igual puedo ser residente fiscal colombiano?
Sí. Si eres residente fiscal, Colombia aplica el principio de renta mundial y puede gravarte por tus ingresos del exterior, con posibilidad de aplicar descuentos por impuestos pagados afuera en ciertas condiciones.
4. ¿Cómo influye que mi pareja o mis hijos vivan en Colombia?
La permanencia del cónyuge o hijos dependientes en Colombia es un indicador fuerte del centro de intereses vitales y familiares, y puede llevar a que se te considere residente fiscal colombiano, incluso si tú pasas menos de 183 días en el país.
5. ¿Qué pasa si tengo más del 50 % de mi patrimonio en Colombia?
Si tu patrimonio (inmuebles, cuentas, inversiones) está mayoritariamente en Colombia, esto puede fundamentar la presunción de residencia fiscal en el país.
6. ¿Pagar impuestos en otro país me exonera de declarar o pagar en Colombia?
No. Si sigues siendo residente fiscal colombiano, debes tributar por tu renta mundial. Solo podrás evitar doble tributación si existe un Convenio para Evitar la Doble Imposición o si aplica el descuento por impuestos pagados en el exterior, sujeto a límites legales.
¿Eres nómada digital colombiano? En Nieto Lawyers te ayudamos a ordenar todo antes de que haya un problema
En Nieto Lawyers acompañamos a colombianos que viven fuera del país, trabajan remoto o son nómadas digitales a:
- identificar correctamente su residencia fiscal,
- evitar doble tributación y sanciones,
- estructurar su vida fiscal internacional con criterios de innovación y datos,
- cumplir lo necesario en Colombia y en el exterior, pagando lo justo, ni más ni menos.
Si eres nómada digital, freelancer, empleado remoto o emprendedor online y tienes dudas sobre tu situación, agenda un diagnóstico fiscal internacional con nuestro equipo.
La peor estrategia es seguir asumiendo que “como vivo fuera, Colombia ya no me ve”. La mejor: entender bien tu situación y tomar decisiones con información y respaldo jurídico.
El presente contenido tiene fines estrictamente informativos y se elabora con base en la normativa vigente y en los criterios doctrinales disponibles al momento de su redacción. No constituye asesoría jurídica, tributaria ni consultoría personalizada.
WhatsApp
